【出 处】：《 中国内部审计 》 2011年第11期 64-65页,共2页

【作 者】： 宋永梅

【摘 要】 一．审计程序1．拟订审计项目计划。地矿单位坚持处级以上领导逢离必审原则。据此，每年的审计项目由政工部在年初下发到审计部门，具体审计时间由审计部门自行安排。在审计项目计划阶段，内部审计人员必须做好每个项目的审计实施方案，做到目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理，从而起到指导审计工作、规范实施程序、